愛(ài)爾蘭稅務II 稅務居民與彙款制

**繼續分(fēn)享移居愛(ài)爾蘭可(kě)能帶來(lái)的(de)稅務影(yǐng)響

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在之前分(fēn)享的(de)文章(zhāng)《淺談愛(ài)爾蘭稅制以及相關稅務規劃》中，我們介紹了(le)愛(ài)爾蘭相關稅項。**繼續分(fēn)享移居愛(ài)爾蘭可(kě)能帶來(lái)的(de)稅務影(yǐng)響：

在愛(ài)爾蘭停留時(shí)長(cháng)？

投資人(rén)需要預估下(xià)會在愛(ài)爾蘭逗留多(duō)久，并在移居愛(ài)爾蘭前完成規劃，這(zhè)可(kě)以顯著地影(yǐng)響在愛(ài)爾蘭的(de)繳稅支出。

在愛(ài)爾蘭，一個(gè)人(rén)是否需要繳稅，取決于此人(rén)是否常住于愛(ài)爾蘭，以及是否以愛(ài)爾蘭爲居籍。愛(ài)爾蘭稅務局會根據這(zhè)個(gè)人(rén)在一個(gè)納稅年度 (1月(yuè)1日至12月(yuè)31日) 内停留在愛(ài)爾蘭的(de)日數，判斷其是否屬于當地的(de)稅務居民。假如符合以下(xià)條件，便會自動成爲愛(ài)爾蘭的(de)稅務居民：

一個(gè)納稅年度中在愛(ài)爾蘭停留多(duō)于183日，或兩個(gè)連續的(de)納稅年度中在愛(ài)爾蘭停留多(duō)于280日，其中每年的(de)停留日數均不少于30日。

一旦成爲稅務居民，便需要繳交愛(ài)爾蘭的(de)多(duō)種稅項，包括所得(de)稅、遺産稅和(hé)資本增值稅(CGT)。值得(de)注意的(de)是，假如連續三個(gè)納稅年度成爲愛(ài)爾蘭稅務居民，便會被稅務局視爲常居于愛(ài)爾蘭(ordinarily resident in Ireland)，其後每年将自動成爲愛(ài)爾蘭稅務居民，不再計算(suàn)停留在愛(ài)爾蘭的(de)日數。假若想解除常住身份，必須連續三年不成爲愛(ài)爾蘭的(de)稅務居民。

彙款制：什(shén)麽是非源自愛(ài)爾蘭的(de)收入

愛(ài)爾蘭稅制中的(de)彙款制 (remittance basis)，爲非愛(ài)爾蘭居籍的(de)移民人(rén)士提供了(le)非常多(duō)的(de)便利。即使個(gè)人(rén)住滿183天，成爲了(le)愛(ài)爾蘭的(de)稅務居民，隻要此人(rén)的(de)海外收入和(hé)資本收益沒有彙入愛(ài)爾蘭，就有機會不用(yòng)就這(zhè)些收入來(lái)源繳稅。

彙款制以彙入所得(de)作爲稅基，這(zhè)對(duì)于想要移民愛(ài)爾蘭的(de)人(rén)來(lái)說非常有吸引力，因爲絕大(dà)部分(fēn)的(de)投資人(rén)都擁有海外收入。全世界隻有少數國家提供如此優惠的(de)稅務政策。

要善用(yòng)彙款制，必須區(qū)分(fēn)清楚“源自愛(ài)爾蘭的(de)收入”以及“非源自愛(ài)爾蘭的(de)收入”。譬如說，若投資人(rén)在抵達愛(ài)爾蘭前先把收入彙入愛(ài)爾蘭，由于這(zhè)些收入是在成爲愛(ài)爾蘭稅務居民前賺取，而且一般而言，這(zhè)些收入已經在海外繳過稅，因此屬于非源自愛(ài)爾蘭的(de)收入，又稱幹淨資本（Clean Capital）。因此相關專業人(rén)士建議(yì)：投資人(rén)應該在成爲愛(ài)爾蘭稅務居民前至少一年完成資産處置。即使他(tā)們後來(lái)将這(zhè)些收益彙入愛(ài)爾蘭，也(yě)不會被愛(ài)爾蘭征稅。

舉例來(lái)說，假如一個(gè)人(rén)計劃在2022年移居愛(ài)爾蘭，并于同年成爲愛(ài)爾蘭稅務居民，隻要他(tā)在2021年12月(yuè)31或之前售出資産，收益不會被征稅，即使這(zhè)些收益是在2021年或之後才彙入愛(ài)爾蘭銀行賬戶。另一方面，即使是在移居愛(ài)爾蘭後才獲得(de)的(de)海外收入，或是出售海外資産所得(de)的(de)收益，隻要不彙入愛(ài)爾蘭，稅務局都不會征稅。

愛(ài)爾蘭政府爲了(le)吸引海外人(rén)才往愛(ài)爾蘭工作，還(hái)推出了(le)特别受讓人(rén)減稅計劃 (SARP)。符合要求的(de)SARP申請者，可(kě)享有就業收入的(de)特惠稅率，适用(yòng)的(de)所得(de)稅率爲 28%。

提前計劃

想移居愛(ài)爾蘭的(de)投資人(rén)應盡早規劃以獲得(de)最佳稅務優惠。嘗試整理(lǐ)一張清單，列出所有的(de)資産以及投資組合，然後交由财務或稅務顧問評估，了(le)解評定爲幹淨資本的(de)可(kě)能性，以及是否可(kě)以彙入愛(ài)爾蘭而不用(yòng)繳交額外的(de)愛(ài)爾蘭稅費。

此外，記錄清楚彙入愛(ài)爾蘭的(de)收入明(míng)細同樣重要，要确保當愛(ài)爾蘭稅務局提出任何問題時(shí)，都能交出相應的(de)證明(míng)文件。如果沒有正确規劃彙入愛(ài)爾蘭的(de)收入來(lái)源以及彙款時(shí)機，投資人(rén)可(kě)能需要繳納額外的(de)稅款，或者面臨愛(ài)爾蘭稅務局的(de)審查。

相關專業人(rén)士建議(yì)投資人(rén)可(kě)考慮在愛(ài)爾蘭開設不同的(de)銀行戶口：例如一個(gè)賬戶隻持有彙到愛(ài)爾蘭而免稅的(de)資金，另一個(gè)賬戶隻持有彙到愛(ài)爾蘭而需課稅的(de)資金，便能有效分(fēn)隔無需在愛(ài)爾蘭課稅的(de)收入和(hé)得(de)益。