淺談愛(ài)爾蘭稅制以及相關稅務規劃

愛(ài)爾蘭擁有世界一流的(de)教育體系和(hé)透明(míng)公平的(de)國家結構，而且是英國脫歐後，唯一公民可(kě)自由進出英國的(de)歐盟成員(yuán)國。此外，它還(hái)享有作爲英語國家的(de)語言優勢，特别受大(dà)量外國投資的(de)青睐。

無論您身處世界何地，都有必要了(le)解相關的(de)稅務知識，通(tōng)過規劃自己的(de)财務架構或者充分(fēn)了(le)解全球所得(de)稅繳納規則，省下(xià)一大(dà)筆費用(yòng)，避免手續上的(de)麻煩。

了(le)解愛(ài)爾蘭所得(de)稅、資本利得(de)稅、遺産稅和(hé)其他(tā)稅種

如果您在某一納稅年度在愛(ài)爾蘭停留了(le)至少183天，或在本納稅年度和(hé)上一納稅年度在愛(ài)爾蘭停留了(le)至少280天，則被視爲某一納稅年度的(de)愛(ài)爾蘭納稅居民。每年在愛(ài)爾蘭境外居住時(shí)間少于183天的(de)投資者無需在愛(ài)爾蘭繳稅。

以下(xià)簡易參考指南(nán)，幫您輕松獲取愛(ài)爾蘭稅務常識。如需了(le)解更多(duō)，歡迎來(lái)詢問或專業機構尋求獨立稅務建議(yì)。值得(de)注意的(de)是，愛(ài)爾蘭的(de)确提供多(duō)項免稅減免，但該規則取決于您的(de)收入類型，以及您的(de)個(gè)人(rén)具體情況。

注：相關資料來(lái)源自www.revenue.ie

稅率區(qū)間的(de)增加上限爲26300歐元或收入較低者的(de)收入。增加的(de)數額不能在配偶或民事伴侶之間轉移。

所有年總收入超過1.3萬歐元的(de)個(gè)人(rén)都有義務繳納普遍社會稅費（USC）。大(dà)多(duō)數雇主和(hé)雇員(yuán)（年齡在16歲和(hé)66歲之間）都需要向國家社會保險基金繳納社會保險費。

愛(ài)爾蘭的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅稅率與其他(tā)發達國家水(shuǐ)平相近。在個(gè)人(rén)所得(de)稅稅率最高(gāo)的(de)歐洲國家中，德國的(de)稅率爲42%，英國爲45%，法國爲45%，葡萄牙爲48%。荷蘭的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅率是全世界最高(gāo)的(de)，爲52%。再看看那些受歡迎的(de)移民國家吧：美(měi)國的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅稅率是37%，加拿大(dà)是33%，澳大(dà)利亞是45%。

資本利得(de)稅（CGT）稅率

對(duì)于大(dà)多(duō)數種類的(de)收益來(lái)說，CGT的(de)稅率爲33%。對(duì)于特定類型的(de)收益，納稅人(rén)需要按照(zhào)對(duì)應的(de)稅率标準繳稅。具體收益類型及稅率如下(xià)：

*對(duì)于來(lái)自外國人(rén)壽保險和(hé)外國投資産品的(de)收益，稅率爲40%。

*對(duì)于個(gè)人(rén)和(hé)合夥企業的(de)風險投資基金的(de)收益，稅率爲15%。

*對(duì)于公司風險投資基金的(de)收益，稅率爲12.5%。 

遺産稅

愛(ài)爾蘭的(de)遺産稅（又被稱爲資本取得(de)稅，即CAT）稅率爲33％。子女(nǚ)可(kě)以免稅繼承最高(gāo)31萬歐元的(de)遺産；超出部分(fēn)就要收取33%的(de)稅費。

其他(tā)稅種

如果您想在愛(ài)爾蘭開公司，那一定要重點關注企業所得(de)稅和(hé)增值稅（VAT）。愛(ài)爾蘭的(de)公司稅稅率僅爲12.5%，全歐洲最低！在增值稅方面，根據此前出台的(de)政策，在2020年9月(yuè)1日到2021年2月(yuè)底期間，愛(ài)爾蘭的(de)增值稅标準稅率已臨時(shí)下(xià)調。作爲政府7月(yuè)刺激計劃的(de)措施之一，稅率已從23%的(de)正常水(shuǐ)平下(xià)調至21%。

常見問題-針對(duì)擁有愛(ài)爾蘭居住權的(de)投資人(rén)

1、在什(shén)麽情況下(xià)，擁有愛(ài)爾蘭居住權卻又不在愛(ài)爾蘭定居的(de)投資人(rén)，仍需要在愛(ài)爾蘭繳納所得(de)稅？

收入分(fēn)爲兩種類型：就業收入和(hé)投資收入。

就業收入——您需要爲全部的(de)愛(ài)爾蘭就業收入和(hé)部分(fēn)非愛(ài)爾蘭就業收入（應繳納份額的(de)多(duō)少取決于您的(de)職責是否和(hé)愛(ài)爾蘭工作日有關聯，或者您是否會将涉及非愛(ài)爾蘭工作日的(de)收入彙入愛(ài)爾蘭）繳納愛(ài)爾蘭所得(de)稅。

投資收入——您需要爲來(lái)自愛(ài)爾蘭的(de)投資收入繳納愛(ài)爾蘭所得(de)稅。隻要不彙入愛(ài)爾蘭，來(lái)自其他(tā)國家的(de)投資收入就無需納稅。無論居住/通(tōng)常居住狀況如何，非愛(ài)爾蘭籍個(gè)人(rén)的(de)彙款基礎将持續有效。

2、在愛(ài)爾蘭的(de)投資收益需要繳稅嗎？

如果您住在愛(ài)爾蘭境外，而且在愛(ài)爾蘭居住的(de)時(shí)間未超過183天，則在愛(ài)爾蘭獲得(de)的(de)投資回報是無需繳稅的(de)。

3、設立信托或購(gòu)買人(rén)壽保險會對(duì)稅務規劃有哪些幫助？

很多(duō)高(gāo)淨值人(rén)群熱(rè)衷于建立“信托”。信托可(kě)以持有現金存款、私人(rén)和(hé)上市公司的(de)股票(piào)、債券、房(fáng)地産和(hé)其他(tā)類型的(de)投資，并爲投資人(rén)提供通(tōng)過信托獲得(de)免稅外國投資收入的(de)機會。

投資人(rén)不妨考慮使用(yòng)信托進行遺産稅的(de)規劃。在前面的(de)内容中我們談到，子女(nǚ)有權免稅繼承總額不超過31萬歐元的(de)财産，而超過31萬歐元的(de)部分(fēn)要按照(zhào)33%的(de)稅率繳稅。信托資産的(de)持有者爲受托人(rén)，但其直接所有者爲受益人(rén)，因此受益人(rén)對(duì)信托的(de)資産和(hé)收益都享有相應的(de)權利。将資産轉入無擔保信托後，繼承人(rén)也(yě)可(kě)以免繳遺産稅。

投資人(rén)也(yě)可(kě)以通(tōng)過人(rén)壽保險單或人(rén)壽保險信托受益，因爲死亡保險金通(tōng)常是免稅的(de)。受益人(rén)通(tōng)常無需将這(zhè)筆資金劃爲收入并進行稅務申報，這(zhè)項規定使其構成了(le)可(kě)以免稅的(de)一次性款項。受益人(rén)可(kě)以自由使用(yòng)這(zhè)筆資金或将其用(yòng)于支付任何獲取資産時(shí)必繳的(de)遺産稅。

綜上所述，在愛(ài)爾蘭可(kě)能會有不同的(de)稅收待遇，具體取決于财富結構。隻要稅收規劃可(kě)行，并采取正确有效的(de)措施，投資人(rén)就能享受較大(dà)的(de)稅收優惠。此外，稅法可(kě)能會随著(zhe)時(shí)間的(de)推移而調整，因此我們建議(yì)您定時(shí)重審您的(de)稅務計劃，以免在無意中受到新稅法和(hé)相關規定的(de)影(yǐng)響。